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  2012年8月17日,S市海关缉私局查获以A国际贸易有限公司(以下称“A公司”)名义从阿根廷进口的花生约937吨,涉嫌以低报价格的方式走私普通货物。经初步调查发现,A公司的主要负责该项业务的副总经理张某及业务员刘某以A公司的名义使用虚假合同进行报关,低报进口货物的价格偷逃国家税款。8月18日,S市海关缉私局电话通知张某、刘某到海关缉私局接受调查。接到通知后,张某、刘某到海关缉私局如实交待了涉案937吨花生进口的主要情况。张某到案后,还向侦查机关供述2011年期间,其经手A公司从印度进口的进料加工花生170余吨,后该批花生中的部分花生经加工为花生酱后在国内销售,但具体数额无法准确供述。当日,S市海关缉私局将张某、刘某刑事拘留,于9月5日经该市人民检察院批准逮捕。

  侦查终结后,S市海关缉私局移送人民检察院审查起诉,期间退回补充侦查一次。在此期间,走私犯罪辩护律师向检察机关提出侦查机关将本案认定为自然人犯罪与事实不符合,应当认定为本案系A公司单位犯罪。检察机关对辩护律师提出的意见表示认可,并建议侦查机关在补充侦查时查明本案是否系单位犯罪。2013年1月19日,S市人民检察院向S市中级人民法院提起公诉,指控A公司、张某、刘某涉嫌走私普通货物罪,涉嫌偷逃国家税款合计人民币210万元。

  侦查终结后,S市海关缉私局移送人民检察院审查起诉,期间退回补充侦查一次。在此期间,辩护律师向检察机关提出侦查机关将本案认定为自然人犯罪与事实不符合,应当认定为本案系A公司单位犯罪。在走私普通货物犯罪的案件中,案件定性为自然人犯罪还是定性为单位犯罪,直接关系到刑事责任所适用的量刑幅度。也就是说,如果案件系单位犯罪,则能够在较大幅度内为单位的责任人员争取从轻处罚的机会,并增加人民法院依法适用缓刑的可能性。

  S市中级人民法院审理后认为A公司、张某、刘某采取低报价格的方式从境外走私普通货物,且在未经海关许可且未补缴税款的前提下将进料加工的货物在境内销售牟利,公诉机关指控罪名正确,依法予以支持。关于犯罪数额,人民法院认为辩护律师提出的S市缉私局出具的《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》认定数额缺乏科学依据以及从印度进口的170吨进料加工的花生并非全部在境内销售牟利的辩护意见与事实相符,予以采纳。据此人民法院认定A公司、张某、刘某涉嫌偷逃税款数额为160余万元。同时,S市中级人民法院依法认定A公司、张某、刘某系投案自首,可以从轻、减轻处罚,并充分考虑A公司主动补缴税款,决定对被告单位A公司及被告人张某、刘某减轻处罚。最终判决被告单位A公司犯走私普通货物罪,处罚金人民币80万元;判决被告人张某犯走私普通货物罪,处有期徒刑2年,缓刑3年;判决被告人刘某犯走私普通货物罪,处有期徒刑1年零6个月,缓刑2年。宣判后,A公司、张某、刘某均未提出上诉,该判决已生效。





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